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公司注销需缴纳税款300万应该怎么办(公司注销税务问题)

录入编辑:诺米云财税 | 发布时间:2021-12-03

经典案例一览:注销公司最终纳税380万!

事件近日,因行业变化等原因,XX模具有限公司老板决定不再经营该公司,要求会计师注销该公司。做好准备。会计会把注销信息交给税务局查看。资产负债表中有830多万元的原材料和库存商品。税务特约管理员没出声,说:你的信息还是有点参差不齐,过几天带过来!
几天后,突然税务有几个人过来查看,说想看看股票在哪里。当时会计慌了,没有股票。那个号码是空账户!只能说:这是以往历史记述的问题。其实股票没了。我加入公司的时候就是这样。我不知道!
税务检查员怎么会被自己丰富的经验所迷惑?亲自去仓库调查。他们发现仓库确实缺货,但是有一张旧桌子。公司前五年所有的仓单和收据都是手工制作,满身灰尘!

注销公司居然要补税380万?!

最后面对公司五年内最真实的实物账目,通过各方的各种关系和努力,老板和会计都受到了严惩!账面共计转出830万元,缴纳13%增值税及附加费,加上滞纳金,共计回笼220万元!另外,罚款160万元!总计380万!!

税务一直是公司注销的难点。今天就来说说公司注销时需要注意的税务问题!
很难阻止公司取消缴税和罚款
税务取消是公司取消的第一步(具体取消流程请参考下面的图片链接)。税务对于注销,公司的增值税、企业所得税、增值税附加税和印花税都要清算。需要提供公司的账簿、会计凭证、财务报表等。在过去的三年里。
如果你从来没有记录过账户,你应该重新开始补账!当然,补账会额外收费,最便宜的一个月100元。那么你已经自己计算了三年了...
除了做账外,税务局还会要求提供清算报告,至少是上一年度的清算报告,有些税务局每年都会要求提供清算报告。清算报告根据公司账目和税务的复杂情况收取,一般为2000元/年/册。
01。账面存货是要纳税的!
例如批发经营企业A公司的一般纳税人,今年7月1日决定停止经营,准备注销。但是账面上有10万元存货,市场价(不含税)12万元。税务?
言归正传
一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记时,必须先办理一般纳税人注销。如有未售出存货,将作为回收出资或分配利润分配给股东或投资者。“向股东或投资者分销自产、委托加工或购买的商品”属于《增值税暂行条例实施细则》,视同销售行为,产出项目按12万元确认。因此,注销时需要缴纳12.13% = 15600元的增值税。

02.账面存货大于实物存货,应纳税!

比如A公司注销时,存货10万元,实际仓库里什么都没有!要点这是很多被取消的企业都会涉及到的问题。如果账面库存大于实际库存,说明商品销售缺少收入。公司取消时,账面大于存货。货物去哪里了?此时税务如果在实地检查中发现这种情况,最轻的处罚就是让你当销售。按12万13% = 1.56万元补足货款。如果金额相差很大,还可能涉及缴纳滞纳金等等!
03。库存真的坏了怎么办?
比如A公司因从事食品销售而注销业务时,公司仓库中的113万元(含税)食品已经过期,已经被认证抵扣,但是我们账本上的这批113万元真的一文不值。我们做什么呢言归正传按照增值税的管理方法,管理不善造成的损失需要转出进项税。投入转出金额= 113/1.1313% = 13万元。扣除的输入必须转出!

04.注意税收!

比如A公司注销时,由于公司成立较早,注册资本100万后公司以老板贷款的名义出去了,现在注销了。税务要求交税?键财税[2003]158号,“二。关于个人投资者向其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不偿还的处理,个人投资者在纳税年度向其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款的,在纳税年度终了后不予偿还,也不用于企业生产经营。按照这个规则,这个企业需要缴纳10020% = 20万元的税。因此,公司在取消之前必须仔细检查其他应收款,这是税务必选项!
05。印花税是必填项!言归正传通常很多人对印花税的管理比较松懈,但这是公司注销时必查的项目。税务可以对企业成立以来近几年的重大合同印花税进行审计。实收资本、资本公积、业务账簿、租赁、购销合同是检查的重点!因此,在取消之前,一定要检查一下自己,提前交税,以免造成不必要的损失
06。库存商品需要缴纳企业所得税!
例如公司注销时,账面上有10万元存货,市场价(不含税)为12万元。上面提到应该缴纳增值税。所得税呢?
切中要害
(国税函[2008] 828号)规定:“二。企业将资产转让给他人的下列情形,因资产所有权发生变化,不属于资产内部处置,收入确定为销售。4.用于分红;这条定律不仅平时用,取消后也会有用!根据规定,上述10万元存货需要视同销售。办理企业所得税时,需确认视同销售收入12万元、成本10万元、税前利润2万元,应缴纳所得税=2*25%=0.5万元。

成都公司注销

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