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公司注销存在未分配利润怎么办(公司分配利润如何避税)

录入编辑:诺米云财税 | 发布时间:2021-12-01

公司注销有未分配利润需要交税吗?

如果公司注销有未分配利润,首先要看公司清算收入是否有余额,如果有余额,需要缴纳个人所得税。

缴纳个人所得税的时候,要看这个公司是个人独资企业还是合伙企业。个人所得税的两种处理方法是不同的。

公司注销有未分配利润,需要交个税吗?

一、个人独资合伙企业的处理:

根据《财政部国家[/k4/]总局关于印发〈外商独资企业和合伙企业投资者个人所得税规定〉的通知》(/[K0/][2000]91号)第十六条规定,企业清算时,投资者应在注销工商登记前向主管部门税务办理相关事宜。企业清算所得视同年度生产经营所得,个人所得税由投资者依法缴纳。

上述清算所得,是指企业清算过程中,全部资产或财产的公允价值在扣除全部清算费用、损失、负债和以前年度留存利润后,超过实收资本的部分,即企业注销后的余额。

在这种情况下,个人从个人独资企业取得的利润需要缴纳个人所得税。

二、不是个人独资企业或个人合伙企业。

根据《财政部国家税务总局关于企业清算业务中企业所得税处理若干问题的通知》(/[K0]/[2009]60号)第四条规定,企业全部资产的可变现价值或交易价格,扣除资产计税基础、清算费用、相关税费后的余额,加上债务清算损益,即为清算收入。

企业应当将整个清算期间作为一个独立的纳税年度计算清算收入。

同时,个人投资者从企业清算所得中分配的累计未分配利润,本质上是个人从公司取得的股息红利所得,应按股息红利缴纳个人所得税。

《个人所得税法实施条例》第八条规定,税法第二条所说的各种个人收入的范围: (七)利息、股息、红利所得,是指拥有债权、股权的个人取得的利息、股息、红利所得。

边肖整理了处理企业注销税务的六个步骤。让我们来看看!

第一步:企业注销时,如果未分配利润为亏损,即未分配利润在借方,或者资产负债表上的未分配利润为负数,这些情况无需处理。

第二步:如果核销时未分配利润为利润,先弥补上一年度的亏损,比如当年未分配利润为50万元,上一年度亏损为30万元,再弥补亏损30万元。

第三步:弥补亏损后,如果有利润,先缴纳企业所得税。如仍有20万元弥补亏损,则缴纳20 * 25% = 5万元的企业所得税。

第四步:缴纳企业所得税后,剩余部分分配给股东。缴纳企业所得税后,剩余15万元。两个股东分别出资50%的话,分别获得7.5万元的利润。

第五步:给股东分红时,还需要代扣代缴个人所得税= 7.5 * 0.2 = 1.5万,扣除个人所得税,最后缴纳= 6万。

第六步:计算好代扣代缴的个人所得税后,做好相应的会计处理,申报缴纳个人所得税。

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